Приказом №678 от 13 ноября 2013 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДС. Приказ зарегистрирован в Минюсте 11 декабря 2013. Декларация по НДС форма, скачать бланк >>> Построчное заполнение В октябре 2013 года ФНС России разработала рекомендованную форму.
Как налоговики рекомендуют уточнять новую декларацию по НДС. Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.
- Налоговые декларации 2013 скачать. Налоговая декларация по косвенным налогам ( НДС и акцизы) при импорте товаров на территорию РФ с.
- Бланк новой налоговой декларации по НДС за 2015 год от 28.06. 2013 N 134-ФЗ, в новую форму налоговой декларации по НДС включаются разделы.
- ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА 2012 и 2013 ГОД (СКАЧАТЬ БЛАНК В MS EXСEL). Последние изменения в декларацию по НДС и инструкцию по ее.
- Скачать бесплатно форму декларации по НДС. декларации по НАЛОГУ на ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ( НДС) 2013, 2014 Форма по.
добавлено: 21-05-2015. просмотров: 2243. С отчетности за I квартал 2015 года изменилась не только форма декларации по НДС, но и правила исправления в ней ошибок. Как сдать уточненную декларацию, разъяснила Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. ГЛАВБУХ: Ольга Сергеевна, у нас накопилось много вопросов об исправлении различных ошибок в новой декларации по НДС.
Первый вопрос такой — компания получила требование инспекции пояснить расхождения в книге покупок. Бухгалтер проверил учет и обнаружил, что в книге покупок действительно ошибка — завышен вычет. Сдавать уточненную декларацию или направить в инспекцию только пояснения. Ольга Думинская: Надо сдать уточненную декларацию, поскольку из-за ошибки в вычетах компания занизила налог к уплате в бюджет (п.
1 ст. 81 НК РФ. — Примеч.
ред. Коротко о важном. Можно ли обойтись без уточненки, если ошибка допущена в реквизитах счета-фактуры или ИНН /КПП. Рекомендую сдать уточненную декларацию. Вправе ли компания на общей системе сдать уточненку за 2013 год на бумаге.
Нет, уточненную декларацию надо сдавать в электронном виде. При исправлении данных по одному счету-фактуре обязательно ли сдавать снова весь раздел 8 или 9. Не обязательно. А если стоимостные показатели в декларации правильные, а ошибка носит технический характер? Например, компания в книге покупок привела неверный номер или дату счета-фактуры либо ошибочные ИНН /КПП контрагента. Прежде всего, если получено требование, то в инспекцию необходимо отправить пояснения с правильной информацией. Кроме того, нужно заполнить дополнительный лист книги покупок в том порядке, который изложен в правилах (раздел IV приложения № 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.
№ 1137. — Примеч. ред. Не важно, что стоимость товаров и сумма налога в данном случае не изменяются. В дополнительном листе сначала сделайте запись с показателями, которые нужно исправить.
Причем данные в графах 15 и 16 укажите со знаком «минус». Затем нужно сделать еще одну запись с правильными показателями. Также в этом случае рекомендую подать уточненную декларацию. Бухгалтер обнаружил, что в книге покупок у одного из счетов-фактур ошибочные реквизиты. Требование из инспекции не приходило. Нужно ли сдавать уточненку.
Да, советую сдать в инспекцию уточненную декларацию, чтобы в дальнейшем избежать налогового спора. Хотя в данном случае это право, а не обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ. — Примеч. ред.
Компания в 2013 году отчитывалась по НДС на бумаге. Можно ли сейчас сдать уточненку за 2013 год тоже в бумажной форме? И какой бланк декларации для этого использовать — новый или старый.
По старой форме, утвержденной приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Но сдать ее нужно в электронном виде, так как с 1 января 2015 года всю отчетность по НДС, в том числе уточненную, налогоплательщики обязаны представлять только в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 7 ст. 5 Федерального закона от 4 ноября 2014 г.
№ 347-ФЗ. — Примеч. ред. Организации на упрощенке или ЕНВД, которые являются налоговыми агентами, могут отчитываться на бумаге.
Вправе ли такие компании уточненную декларацию сдавать тоже в бумажном формате. Да, вправе. Если для компании электронная отчетность по НДС не является обязательной, то уточненную декларацию также можно представить на бумажном носителе. Поставщик забыл зарегистрировать счет-фактуру на одну отгрузку в книге продаж за I квартал. Как исправить эту ошибку. Надо подать уточненку, если во II квартале пришел исправленный счет-фактура. Необходимо зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за I квартал.
На основании дополнительного листа сформируется приложение 1 к разделу 9, которое войдет в уточненную декларацию. В строке 001 этого приложения нужно указать значение 0. В этой уточненке компания должна еще раз передать не только данные дополнительного листа, но и полностью разделы 8 и 9, то есть книгу продаж и книгу покупок. Не обязательно. В разделах 8 и 9 уточненной декларации в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» можно указать значение 1. Это будет означать, что данные разделы в первичной декларации актуальны, достоверны и изменять их не требуется. Вместе с тем, возможно еще раз передать всю книгу продаж и книгу покупок.
Тогда в строке 001 разделов 8 и 9 нужно указать значение 0. Счет-фактуру на приобретенные товары компания отразила в декларации за I квартал. А во II квартале после сдачи декларации поступил исправленный счет-фактура. Подавать уточненку. Да, надо подать уточненную декларацию.
Но сначала нужно аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за I квартал (п. 4 Правил ведения книги покупок.
— Примеч. ред.
В уточненную декларацию нужно включить приложение 1 к разделу 8 с данными из дополнительного листа книги покупок. Исправленный счет-фактуру компания вправе зарегистрировать в книге покупок за II квартал.
В декларации предусмотрено только одно приложение к разделу 8. Но иногда компании несколько раз исправляют раздел 8 за один и тот же период. Аналогично с приложением к разделу 9. Получится ли в таком случае сдать уточненку. Да, проблем быть не должно. Если компания составила несколько дополнительных листов книги покупок или книги продаж, приложение 1 к разделу 8 или 9 декларации сформируется с учетом данных из всех предыдущих дополнительных листов (Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 и приложения 1 к разделу 9 декларации, утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.
№ ММВ-7-3 /558. — Примеч.
ред. В правилах не прописано, как исправлять журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. Как поступить комиссионеру или агенту, который выявил ошибку в журнале учета за I квартал. Рекомендую в журнале учета за I квартал в новой строке отразить данные счета-фактуры. которые нужно исправить, поскольку дополнительные листы к журналу учета не предусмотрены (приложение № 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.
№ 1137). При этом стоимость товаров, работ или услуг и сумму налога нужно указать со знаком «минус». Затем в следующей строке журнала учета счетов-фактур надо привести правильные данные. Кроме того, компания должна представить уточненную декларацию.
Если ошибка относится к выставленным счетам-фактурам. то в уточненную декларацию надо включить раздел 10. В строке 001 этого раздела нужно указать признак 0. Если необходимо исправить данные полученных счетов-фактур. компания включает в уточненную декларацию раздел 11.
В строке 001 этого раздела необходимо также указать значение 0. Ольга Думинская — советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Работает в ФНС России с 1996 года. Главная специализация — методология исчисления и уплаты НДС на внутреннем рынке.